Servicio de Impuestos Internos (SII) y la Fiscalización de Información Financiera según Ley 21.453.

Servicio de Impuestos Internos (SII) y la Fiscalización de Información Financiera según Ley 21.453.

La Ley Nº 21453 modificó el Código Tributario para aumentar la fiscalización y transparencia tributaria mediante la obligación de reporte por parte de instituciones financieras al SII. Estas entidades deben informar sobre los saldos y movimientos de ciertas cuentas financieras que superen un umbral específico, con el fin de combatir la evasión fiscal y garantizar una adecuada tributación.

Lo importante, es que el SII, con la información obtenida, puede evaluar los saldos y sumas de abonos en cuentas financieras, así como cualquier otra información relevante relacionada con las inversiones reportadas.

Con dicha evaluación, puede estimar que la información proporcionada es incompleta, falsa, o identificar algún acto de evasión tributaria, dejando la puerta abierta para iniciar procedimientos de fiscalización.

A continuación, algunas preguntas y respuestas que nos permiten tener más claridad de las implicancias de esta nueva herramienta de fiscalización que tiene el Servicio de Impuestos Internos:

1.- ¿Quién debe informar?

  • Bancos
  • Cooperativas de Ahorro y Crédito
  • Compañías de seguros y otras entidades que manejen productos financieros como cuentas de depósito y custodia de valores

2.- ¿Qué tipos de cuentas y movimientos están sujetos a reporte bajo la Ley Nº 21453?

  • Cuentas corrientes
  • Depósitos a plazo
  • Cuentas de ahorro
  • Otros instrumentos financieros similares

3.- ¿Cuáles son los umbrales que activan la obligación de informar al SII?

El umbral que activa la obligación de reporte es de 1.500 UF, ya sea en saldo o en sumas de abonos mensuales. Cualquier cuenta que alcance este monto en movimientos diarios, semanales o mensuales debe ser reportada al SII.

4.- ¿Cómo afecta esta ley al secreto bancario y la privacidad de los clientes?

La Ley Nº 21453 introduce una excepción al secreto bancario, permitiendo a las instituciones financieras compartir información de cuentas con el SII. No obstante, se establecen estrictas medidas de confidencialidad, requiriendo que el SII mantenga la reserva de la información recibida y la utilice exclusivamente para fines de fiscalización.

5.- ¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de la ley?

Las sanciones se aplican principalmente a las instituciones financieras y a los individuos involucrados en la gestión de información tributaria.

  • Multas según el artículo 97 del Código Tributario, por entregar declaraciones incompletas o falsas.
  • Multa de 1 UTA por cada producto o instrumento no reportado correctamente.
  • Multa total anual no puede exceder 500 UTA por institución.
  • Multa de 10 UTA, aumentando 1 unidad tributaria por cada mes de retraso, hasta un máximo de 100 UTA.
  • Penas de presidio de grado medio a máximo y multas de 70 a 500 UTM por divulgar información reservada.

6.- ¿Cómo deben prepararse los titulares de las cuentas para los requerimientos de reporte?

Los titulares de cuentas deben asegurarse de que toda la información financiera que proporcionen a sus bancos sea precisa y completa.

Es recomendable que revisen periódicamente sus estados de cuenta y se comuniquen con sus instituciones financieras para resolver cualquier discrepancia.

7.- ¿Qué derechos tienen los contribuyentes respecto a la información reportada y cómo pueden rectificar errores?

Los contribuyentes tienen derecho a acceder a la información que el SII posee sobre ellos y pueden solicitar correcciones si detectan errores en los datos reportados.

Esto se hace mediante un procedimiento administrativo ante el mismo SII, donde se deben presentar las pruebas pertinentes para justificar la corrección.

8.- ¿Cómo afecta esta ley a las cuentas mantenidas por no residentes o entidades extranjeras?

La ley también aplica a las cuentas de no residentes o entidades extranjeras que estén bajo la jurisdicción Chilena. Esto significa que las mismas reglas de reporte y las mismas sanciones por incumplimiento se aplican sin importar la residencia o nacionalidad del titular de la cuenta.



Comenzar chat
¡Hola!
¿Tienes alguna consulta? ¿Necesitas Asesoría Legal?